ZUS, ryczałt i składka zdrowotna w jednoosobowym salonie: liczby na 2026 rok
Pytanie „ile brać za zabieg” zadaje się głośno. Pytanie „ile z tego zostaje” — po cichu, w niedzielę wieczorem, z kalkulatorem w telefonie. Ten tekst jest o drugim: co naprawdę wychodzi z konta jednoosobowego salonu w 2026 roku i gdzie leżą progi, o które najłatwiej się potknąć.
Wszystkie liczby pochodzą z oficjalnych stron — biznes.gov.pl i podatki.gov.pl — i z ustaw. Sprawdzone w sierpniu 2026 roku. To nie jest porada podatkowa, tylko lista wielkości, z którymi warto przyjść do księgowej zamiast pytać „co lepsze”.
Cztery poziomy ZUS-u, w kolejności
1. Ulga na start — sześć pełnych miesięcy
Podstawa: art. 18 Prawa przedsiębiorców. Przysługuje, jeżeli zakładasz działalność po raz pierwszy albo wracasz po co najmniej 60 miesiącach przerwy, i jeżeli nie będziesz pracować dla byłego pracodawcy przy tym, co robiłaś dla niego na etacie w tym lub poprzednim roku.
Liczy się sześć pełnych miesięcy kalendarzowych. Miesiąc, w którym zaczynasz, jeśli nie zaczynasz pierwszego, nie liczy się do puli — w praktyce ulga trwa więc czasem prawie siedem miesięcy.
Zwalnia ze składek społecznych i z Funduszu Pracy. Nie zwalnia ze składki zdrowotnej — tę płacisz od pierwszego miesiąca. I jest jeszcze rzecz, o której mówi się najrzadziej: przez te miesiące nie masz tytułu do ubezpieczenia chorobowego, więc nie ma zasiłku chorobowego ani macierzyńskiego, a te miesiące nie liczą się do emerytury. Jeżeli planujesz dziecko, ulga na start bywa najdroższą oszczędnością w karierze. Można z niej świadomie zrezygnować i wejść od razu na preferencyjne.
2. Preferencyjne składki — dwadzieścia cztery miesiące
Podstawa: art. 18a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Podstawa wymiaru to 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 806 zł (rozporządzenie Rady Ministrów z 11 września 2025 r., Dz.U. 2025 poz. 1242), więc podstawa to 1 441,80 zł.
- emerytalna, 19,52% — 281,44 zł
- rentowa, 8% — 115,34 zł
- chorobowa, dobrowolna, 2,45% — 35,32 zł
- wypadkowa, 1,67% — 24,08 zł
- razem z chorobowym — 456,18 zł miesięcznie
Funduszu Pracy przy tej podstawie nie płacisz. Dwadzieścia cztery pełne miesiące, i zawieszenie działalności ich nie zatrzymuje — zegar biegnie dalej.
3. Mały ZUS Plus — i zmiana, która weszła w 2026 roku
Podstawa: art. 18c tej samej ustawy. Warunek wejścia: przychód z działalności w poprzednim roku nie wyższy niż 120 000 zł, przy działalności prowadzonej co najmniej 60 dni. Limit jest proporcjonalny, jeżeli nie pracowałaś przez cały rok.
Podstawę liczy się z połowy średniego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku, ale nie może wyjść niżej niż 1 441,80 zł i wyżej niż 5 652 zł. Składki lądują więc gdzieś między preferencyjnymi a pełnymi, w zależności od tego, ile zarobiłaś.
Od 1 stycznia 2026 r. zmieniła się zasada liczenia czasu: ulga przysługuje maksymalnie przez 36 miesięcy w każdym okresie 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności, niezależnie od tego, czy i jak długo korzystałaś z niej wcześniej. Zgłoszenie składa się do 31 stycznia, a jeżeli uprawnienie powstaje w trakcie roku — w ciągu 7 dni.
To najświeższa zmiana z całego tego tekstu, więc jeżeli czytasz go w innym roku, sprawdź ją najpierw.
4. Pełny ZUS
Podstawa to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Prognoza na 2026 rok to 9 420 zł, więc podstawa wynosi 5 652 zł.
- emerytalna — 1 103,27 zł
- rentowa — 452,16 zł
- chorobowa, dobrowolna — 138,47 zł
- wypadkowa, przy mniej niż dziesięciu ubezpieczonych — 94,39 zł
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy — 138,47 zł
- razem z chorobowym — 1 926,76 zł; bez chorobowego — 1 788,29 zł
Uwaga na literówkę, która krąży po blogach i kalkulatorach: podstawa to 5 652,00 zł, nie 5 652,60 zł. Sprawdzisz to na dowolnej pozycji — 5 652 × 19,52% daje dokładnie 1 103,27 zł.
Składka zdrowotna: w 2026 poszła w górę, nie w dół
Wiele osób pamięta nagłówki o obniżce składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Ustawa rzeczywiście została uchwalona wiosną 2025 roku i miała wejść w życie od 2026 — ale prezydent zawetował ją 6 maja 2025 r. i nie weszła w życie. Obowiązują dotychczasowe zasady z ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
Co gorsza, w drugą stronę zmieniło się coś realnie. Minimalna podstawa w wysokości 75% minimalnego wynagrodzenia była rozwiązaniem przewidzianym tylko na 2025 rok i wygasła. Rok składkowy w zdrowotnej biegnie od 1 lutego do 31 stycznia, więc od 1 lutego 2026 r. minimalna składka zdrowotna wynosi 432,54 zł miesięcznie.
Stawki na rok składkowy 2026/2027, według biznes.gov.pl w wersji z 28 stycznia 2026 r.:
- skala podatkowa — 9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł
- podatek liniowy — 4,9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł
- ryczałt, przychód do 60 000 zł — 498,35 zł
- ryczałt, przychód od 60 000 zł do 300 000 zł — 830,58 zł
- ryczałt, przychód powyżej 300 000 zł — 1 495,04 zł
Zatrzymaj się przy drugim progu, bo to jest schodek, nie równia. Przekroczenie 60 000 zł przychodu podnosi składkę o 332,23 zł miesięcznie — blisko 4 000 zł w skali roku — i wypada dokładnie tam, gdzie kończy się pierwszy naprawdę dobry rok solowego salonu. Warto wiedzieć w listopadzie, a nie w lutym.
Ryczałt dla usług fryzjerskich i kosmetycznych: 8,5%
Podstawa: art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym (tekst jednolity Dz.U. 2025 poz. 843) — przychody z działalności usługowej. Klasyfikacja idzie po PKWiU 96.02.1, „Usługi fryzjerskie i pozostałe usługi kosmetyczne”. Fryzjerka, kosmetyczka, stylistka paznokci, linergistka — wszystkie 8,5%.
Trzy pułapki przy stawce
- „8,5% do 300 000 zł, potem 12,5%” to nie dotyczy Twoich usług. Ten mechanizm — z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a — dotyczy najmu, dzierżawy i zakwaterowania i próg leży tam na 100 000 zł. Usługi fryzjerskie i kosmetyczne mają płaskie 8,5% bez progu.
- Sprzedaż produktów z półki to inna stawka: 3% od przychodów z handlu, art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b. Szampony, oliwki, pilniki i bazy sprzedane klientce ewidencjonujesz osobno od usług. Wrzucone do jednego worka z usługami płacą prawie trzy razy więcej, niż muszą.
- Zabiegi, które ktoś mógłby zakwalifikować do PKWiU dział 86, czyli opieki zdrowotnej, mają stawkę 14%. Klasyczna kosmetyka to nie jest dział 86 — ale medycyna estetyczna wykonywana przez osobę z uprawnieniami medycznymi to już inna rozmowa i akurat tam warto mieć interpretację na piśmie.
Limit przychodu dla ryczałtu to 2 mln euro przeliczone kursem NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Kurs z 1 października 2025 r. wynosił 4,2586 zł, więc przychód za 2025 rok decydujący o ryczałcie w 2026 to 8 517 200 zł. W salonie jednoosobowym liczba czysto teoretyczna, ale dobrze wiedzieć, gdzie jest sufit. Ryczałt wybiera się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu pierwszego przychodu w roku.
Ryczałt czy skala — co realnie o tym decyduje
W beauty koszty są niskie: produkt, czynsz, sprzęt raz na kilka lat, szkolenia. Odliczanie kosztów jest więc warte mniej niż w większości branż i to jest najmocniejszy argument za ryczałtem — 8,5% od przychodu bywa po prostu niższą liczbą niż 12% od dochodu, którego i tak nie masz z czego zbić.
Ale to nie cała arytmetyka i pomija się zwykle dwie rzeczy. Pierwsza: ryczałt ma sztywną składkę zdrowotną. 498,35 zł płacisz również w lutym, w którym połowa klientek odwołała wizyty. Skala liczy 9% od dochodu, więc w chudym miesiącu schodzi do 432,54 zł. Druga: skala zachowuje kwotę wolną 30 000 zł, wspólne rozliczenie z małżonkiem i ulgę na dzieci. Przy naprawdę niskim dochodzie skala potrafi wygrać mimo wyższej stawki.
To jest rozmowa z księgową na Twoich dwunastu miesiącach, nie decyzja podjęta na podstawie artykułu — także tego.
Droga, na której nikt nie zarabia
Wokół zakładania i prowadzenia JDG wyrósł spory rynek usług, które państwo udostępnia za darmo. Zanim za coś zapłacisz, sprawdź, czy nie jest to jedna z tych rzeczy:
- Rejestracja firmy w CEIDG jest bezpłatna i robisz ją online przez biznes.gov.pl, logując się profilem zaufanym albo mObywatelem. Jeden wniosek załatwia CEIDG, ZUS, NIP i REGON. Jeżeli ktoś oferuje Ci „założenie działalności” za opłatą, płacisz za wypełnienie formularza.
- Wakacje składkowe: raz w roku jeden wybrany miesiąc bez składek społecznych i bez Funduszu Pracy — w 2026 roku to nawet 1 926,76 zł. Wniosek RWS składasz elektronicznie w eZUS, w miesiącu poprzedzającym ten, który chcesz mieć wolny. Usługa jest bezpłatna, a wnioski przepadają masowo, bo nikt o nich nie pamięta we wrześniu. Zdrowotną i tak płacisz.
- Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym obejmuje PIT-28, PIT-36 i PIT-36L, więc roczne rozliczenie jednoosobowej działalności zrobisz tam bezpłatnie.
- e-mikrofirma — bezpłatna aplikacja Ministerstwa Finansów do faktur, ewidencji VAT i plików JPK.
- biznes.gov.pl — cały ten rulebook napisany po ludzku, z datą aktualizacji na każdej stronie. Wszystkie liczby z tego tekstu pochodzą stamtąd i sprawdzisz je w pięć minut.
Nie zarabiamy na żadnej z tych pozycji. Piszemy o nich, bo tekst, który przemilcza darmową drogę, żeby wyglądać na potrzebniejszy, nie jest pomocą tylko reklamą.
Jedna liczba, której nie ma w żadnym rozporządzeniu
Wszystko powyżej to koszt stały. Tego, czy w ogóle się spina, nie rozstrzygnie żadna stawka — rozstrzyga to, ile wizyt faktycznie się odbyło i ile się nie odbyło. Policz przez trzy miesiące: ile wizyt zarezerwowano, ile trwały, ile klientek nie przyszło i ile wróciło. Dopiero z tymi czterema liczbami obok składek widać, gdzie naprawdę leży problem — i zwykle nie leży on w formie opodatkowania. Przypomnienia, żeby wizyty się odbywały · Co w Slotorze jest darmowe
