Ohne Umsatzsteuer arbeiten: die Kleinunternehmer-Regelung für Nageldesignerinnen
Die meisten Nageldesignerinnen fangen klein an: ein Tisch, eine Lampe, die ersten Kundinnen. Für diesen Anfang gibt es in Deutschland die Kleinunternehmerregelung. Mit ihr berechnest du keine Umsatzsteuer, und du gibst keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab. Seit dem 1. Januar 2025 gelten neue Regeln. Dieser Text erklärt sie Schritt für Schritt. Stand: 10. November 2026. Was in deinem Fall gilt, sagt dir deine Steuerberatung.
Die zwei Grenzen
Nach § 19 Abs. 1 UStG sind deine Umsätze steuerfrei, wenn dein Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein.
Gesamtumsatz heißt: das Geld, das du für deine Arbeit und deine Verkäufe tatsächlich eingenommen hast – nicht das, was du in Rechnung gestellt hast, sondern was bezahlt wurde (Abschnitt 19.2 Abs. 1 UStAE). Dazu gehören Neusets, Auffüllen und Maniküre genauso wie das Nagelöl, das du am Tisch verkaufst. Eine Anzahlung zählt in dem Moment, in dem du sie bekommst. Nicht dazu gehört der Verkauf von Dingen aus deinem Anlagevermögen, zum Beispiel deiner alten Lampe (§ 19 Abs. 2 UStG).
Im ersten Jahr gilt die kleinere Grenze
Wenn du im Laufe eines Jahres anfängst, gibt es noch kein Vorjahr. Dann zählt nur dein Umsatz im laufenden Jahr, und die Grenze ist nicht 100.000 Euro, sondern 25.000 Euro. So steht es in Abschnitt 19.1 Abs. 3 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses, den das Bundesfinanzministerium mit dem Schreiben vom 18. März 2025 neu gefasst hat.
Was passiert, wenn du die Grenze überschreitest
Seit 2025 gibt es keine Schonfrist bis zum Jahresende mehr. Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, ist nicht mehr steuerfrei (Abschnitt 19.1 Abs. 2 Satz 4 UStAE). Ab diesem Moment gelten für dich die normalen Regeln: Umsatzsteuer auf der Rechnung und Voranmeldungen beim Finanzamt (Abschnitt 19.1 Abs. 7 UStAE). Was du vorher eingenommen hast, bleibt steuerfrei.
Ein Beispiel mit runden Zahlen: Du hast im März angefangen und bis Mitte November 24.950 Euro eingenommen. Die nächste Kundin zahlt 70 Euro für ein Neuset, und dein Umsatz steigt auf 25.020 Euro. Schon diese 70 Euro sind steuerpflichtig. Wenn du deine Preise nicht änderst, steckt die Steuer ab jetzt in deinem Preis: Beim Regelsteuersatz von 19 Prozent (§ 12 Abs. 1 UStG) gehen von 70 Euro 11,18 Euro an das Finanzamt.
In den Jahren danach gilt die Grenze von 100.000 Euro im laufenden Jahr. Aber Achtung: Hattest du im Vorjahr mehr als 25.000 Euro Umsatz, bist du im neuen Jahr von Anfang an keine Kleinunternehmerin mehr – auch wenn du in diesem Jahr weniger einnimmst (Abschnitt 19.1 Abs. 2 Satz 2 UStAE).
Was auf deiner Rechnung stehen muss
Als Kleinunternehmerin darfst du vereinfachte Rechnungen schreiben (§ 34a UStDV). Darauf stehen dein vollständiger Name und deine Anschrift, Name und Anschrift der Kundin, deine Steuernummer oder deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, das Datum, die Art der Leistung und der Betrag – und ein Hinweis, dass die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt. Eine kurze Formulierung wie „steuerfreier Kleinunternehmer“ reicht, wenn sie eindeutig ist (Abschnitt 14.7a Abs. 1 UStAE). Auch auf einer Kleinbetragsrechnung muss dieser Hinweis stehen (Abschnitt 14.7a Abs. 2 UStAE).
Schreib keine Umsatzsteuer auf deine Rechnungen. Und du darfst deine Rechnungen weiter als Papier oder PDF schicken: Die Pflicht zur elektronischen Rechnung gilt für Kleinunternehmerinnen beim Ausstellen nicht (Abschnitt 14.7a Abs. 3 UStAE).
Was du dafür aufgibst
Die Regelung hat eine Kehrseite: Du kannst keine Vorsteuer abziehen (§ 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG, weil deine Umsätze steuerfrei sind). Die Umsatzsteuer auf dein Gel, deine Lampe und deine Miete bekommst du also nicht vom Finanzamt zurück. Du kannst auf die Regelung verzichten, aber dann bist du mindestens fünf Kalenderjahre daran gebunden (§ 19 Abs. 3 UStG). Ob sich das für dich lohnt, rechnet deine Steuerberatung mit dir aus.
Und deine Preise?
Gegenüber deinen Kundinnen nennst du immer den Endpreis. Als Kleinunternehmerin ist das einfach ein Preis ohne Umsatzsteuer. Wie du diesen Preis von unten nach oben rechnest – und warum du die Grenze von 25.000 Euro gleich mit einplanen solltest –, steht in einem eigenen Text. Preise kalkulieren als Nageldesignerin
Österreich in einem Absatz
In Österreich bist du Kleinunternehmerin, solange dein Umsatz die Grenze von 55.000 Euro weder im vorangegangenen noch im laufenden Kalenderjahr überschreitet (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994). Für das laufende Jahr gibt es eine Toleranz: Liegst du höchstens 10 Prozent darüber, bleibt es bis zum Jahresende bei der Befreiung, im Jahr danach aber nicht mehr.
Und Slotora?
Slotora gibt es auch in Deutschland. Bei Slotora kostet die Buchung die Studios nichts, und ein Abo gibt es nicht. Die Frage nach der Umsatzsteuer beantwortet dir trotzdem keine Software.
